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企業現金管理

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「現金為王」一直以來都被視為企業資金管理的中心理念。企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭,企業面臨的生存環境複雜多變,通過提升企業現金流的管理水平,才可以合理的控制營運風險,提升企業整體資金的利用效率,從而不斷加快企業自身的發展。
  現金不等同於利潤
  企業是以盈利為目的的,是人盡皆知的。當前不乏有一些企業刻意的追求高收益、高利潤。因此往往會有這樣一種錯誤的思想,認為企業利潤顯示的數值高就是經營有成效的表現。從而很大一定程度上忽略了利潤中所應該體現出來的流動性。作為企業的資金管理者應當要能夠充分、正確地界定現金與利潤之間的差異。利潤並不代表企業自身有充裕的流動資金。流動資金也就是我們俗稱的現金流,對於企業的健康發展有著重要的作用。
  現金流(Cash Flow)是指一段時間內企業現金流入和流出的數量。企業在銷售商品、提供勞務、或是出售固定資產、向銀行借款的時候都會取得現金,形成現金的流入。而企業為了生存、發展、擴大需要購買原材料、支付工資、構建固定資產、對外投資、償還債務等,這些活動都會導致企業現金流的流出。如果企業手頭上沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出,其結果是可想而知的。從企業整體發展來看,現金流比利潤更為重要,它貫穿於企業的每個環節。在現實生活中我們可以看到,有些企業雖然帳面盈利頗豐,卻因為現金流量不充沛而倒閉;有的企業雖然長期處於虧損當中,但其卻可以依賴著自身擁有的現金流得以長期生存。企業的持續性發展經營,靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。
  合理規劃、控制企業現金流
  傳統意義上的現金管理主要是涉及企業資金的流入流出。然而廣義上的現金管理,其所涉及的範圍就要廣的多,通常包括企業帳戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理額風險管理等。企業現金管理主要可以從規劃現金流、控制現金流出發。
  規劃現金流主要是通過運用現金預算的手段,並結合企業以往的經驗,來確定一個合理的現金預算額度和最佳現金持有量。如果企業能夠精確的預測現金流,就可以保證充足的流動性。企業的現金流預測可以根據時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長,預測的準確性就越差。到底選擇何種現金流的預測方式就要縱觀企業的整體的發展戰略和實際要求。同時企業的現金流預測還可以現金的流入和流出兩方面的出發,來推斷一個合理的現金存量。
  控制現金流量是對企業現金流的內部控制。控制企業的現金流是在正確規劃的基礎上展開的,主要包括企業現金流的集中控制、收付款的控制等。現金的集中管理將更有利於企業資金管理者了解企業資金的整體情況,在更廣的範圍內迅速而有效地控制好這部分現金流,從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態。
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