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信用政策是企業高管做出的應收賬款決策的執行政策。制定並嚴格執行信用政策,有利於企業加強對應收賬款的管理。

1 信用政策 -定義

  信用政策(Credit Policy),是指企業對於應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則性行為規範,是企業財務政策的一個重要組成部分。

  信用政策主要包括即信用標準,信用期限和現金折扣等三部分內容。

2 信用政策 -信用標準

  信用標準,是指客戶獲得企業提供交易信用所具備的基本條件。如果客戶達不到信用標準,就不能享受企業的信用或只能享受較低的信用優惠。企業在確定客戶的信用便准個時,可用「5C」評估法來評價客戶的信用狀況,即考慮客戶的品質(Character),能力(Capacity),資本(Capital),抵押(Collacteral),條件(Condition)。

(1)品質:是指顧客的信譽,即履行償債義務的可能性。

(2)能力:是指顧客的償債能力,即其流動(或速動)資產的數量和質量以及與流動負債的比例。

(3)資本:是指客戶的經濟實力與財務狀況,一般以有形資產凈值和留存收益表示。

(4) 抵押品:指客戶拒付款項或無力支付款項時能被用作信用抵押的資產。

(5)經濟狀況:指可能影響客戶償付能力的的經濟環境。

3 信用政策 -信用期限

  信用期限是指企業對客戶規定的最長付款時間。信用期限越長,客戶享受的信用條件越優惠,客戶可以在較長時間裡無償佔用企業的應收賬款,因而較長的信用期限對客戶有較大的吸引力。對提高賒銷的企業來說,延長信用期限,可增加銷售額,但同時增加了應收賬款佔用的資金,增大了壞賬損失風險。

  企業在確定信用期間時,要考慮延長信用期限增加的邊際收入與由此增加的邊際成本之間的的對應關係,確定合適的信用期限。

4 信用政策 -現金折扣

  現金折扣是企業為促使客戶及時付款而給予的價格優惠。折扣期間是為客戶的可享受現金折扣的付款時間。現金折扣是對客戶提供的比較優惠的信用條件,有利於刺激銷售和回款,但同時也需要付出一定的成本代價,即由於現金折扣造成的價格損失。因此,企業在制定現金折扣方案、確定折扣期間時,必須與加速收款所得到的收益與付出的現金折扣成本結合起來考慮。

 

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