1名詞概述

內部控制的簡稱。指一般公司企業內部的控制運作。
中國財政部對內部會計控制做了如下的定義:內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量,保護資產的安全、完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

2歷史發展

第一個階段:內部控制的雛形—蒙馬利1912內部牽制。以職務分離、帳戶核對為主要內容
第二階段:內部控制的初步形成—由內部牽制逐漸演變成由組織結構、職務分離、業務程序、處理手續等因素構成的控制系統。
第三階段:成熟期--內部控制結構。代表:1988年美國aicpa發布的《審計準則公告第55號》,它以"內部控制結構"代替"內部控制",並提出內部結構的三要素:控制環境、會計系統和控制程序。
第四階段:內部控制整體框架。COSO報告指出:內部控制是一個過程,受企業董事會、管理當局和其他員工影響,旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規的遵循。
COSO報告認為內部控制整體架構主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。
(註:COSO是指美國反對虛假財務報告委員會所屬的內部控制專門研究委員會——發起機構委員會(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 簡稱COSO)。)

3管理起源

1.企業的生產經營時刻處於在風險中。
1.1.企業所面臨的風險:商業風險和管理風險
1.2.商業風險:不是受企業完全支配的因素
1.3.如經營環境、行業的風險、企業所處的金融
1.4. 風險、產品的開發能力等
1.5.管理風險:企業完全支配的因素
1.6.經營和財務信息的不足;
1.7.政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗
1.8.資產流失
1.9.資源浪費和無效使用
1.10.不能達到企業的目的和目標

4風險與不足

風險後果
1.1.競爭失敗(企業由於競爭失敗會遭受諸多的不利)
1.2.經營中斷(企業的目標將無法達到)
1.3.法律訴訟(會給企業帶來損失和信譽的破壞等)
1.4.商業欺詐(會給企業帶來損失)
1.5.無益開支(使得企業的收益能力下降)

5內控背景

在工作中,您是否遇到過以下情形:
當財務部門審批銷售部門的差旅費或交際應酬費時,總聽到銷售人員在抱怨:審的也太嚴了吧,我們在前面衝鋒陷陣,你們反而在後邊拉我們後腿。
在對供應商進行招投標的過程中,採購部門認為處處按照採購部門的規章制度辦事,怎麼到了法務部或管理部,選中的供應商就遲遲批不下來呢?
公司管理層天天說風險,為什麼員工對風險卻沒什麼概念?是領導在危言聳聽,還是風險管理和控制就是領導的事兒。
制度整合了,流程也更新了,但在執行的過程中,反而覺得比以前更麻煩了,花的時間更多了。

6對象

財務總監及其他相關的高級管理人員
負責內部控制和內部審計部門的經理、主管和其他管理人員
財務與其他職能部門的經理和管理人員

7收益

掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論
掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法,評價內部控制的效果並進行改進
提升管理層對內部控制自我評估的能力,建立有效的內部控制環境
明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統
通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標準和控制方法

8內容

對內部控制相關理論的全面介紹
內部控制環境
內部控制的實質——風險管理
內部控制活動
內部審計簡介
職業舞弊
內控的建立和執行
薩奧法案及公司治理

9相關資格

自2012年起,中國對上市公司實施全面內控審計的序幕將正式拉開,為了有效地通過內控審計,企業首先需要提交一份合格內部控制自我評價報告。經過一年多的發展,內控流程梳理、風險識別與評估和內控體系建設已成為企業持續穩健發展和員工提升勝任能力的必修課。國際註冊內控師也隨即成為各大企業急需的高端人才,呈現出供不應求的發展態勢。企業管理人員需要更好地掌握從事企業內部控制系統建設所需的基本理論、法規要求、實務操作技能、評價指標和管理方法,從而協助企業提高內部控制系統的有效性。為了適應日益增長的內控人才需求,為內控管理領域源源不斷地輸送人才。
在借鑒和引進國外職業資格證書,完善和發展國內職業資格認證考試製度」的大背景下,為了在日趨激烈的企業競爭中立於不敗之地,管理層必須在內部控制領域選擇專業和技術熟練的個人,聘用有能力而又可以依賴的專業人士。獲得國際註冊內部控制師資格認證表明證書持有者掌握了內部控制通用知識與技能,具備了內部控制方面的職業勝任能力。國際註冊內部控制師ICICS資格在全球範圍推廣的職業人才知識體系和認證標準。該資格認證體系建立了全球內部控制職業人士最初的資格標準和職業勝任能力持續改進的要求。
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