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匯總轉帳憑證

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匯總轉帳憑證的填制。匯總轉帳憑證根據轉帳憑證按每個科目的貸方分別設置,並按對應的借方科目歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編製一張。月份終了,計算出匯總轉帳憑證的合計數后,分別登記各有關總帳的貸方或借方。

1 匯總轉帳憑證 -編製方法

匯總轉帳憑證。通常是按每個科目的貸方分別設置,根據匯總期內的轉帳憑證,分別按與設證科目相對應的借方科目定期加以歸類匯總。計算出合計數后,據予登記款總帳中有關帳戶的借方和設證帳戶的貸方。
若匯總期內某一貸方科目的轉帳憑證不多,為簡化核算,可不匯總轉帳憑證,直接根據轉帳憑證登記總帳。匯總轉帳憑證格式見教材。

2 匯總轉帳憑證 -匯總轉帳憑證帳務處理程序的核算步驟

1、根據原始憑證、原始憑證匯總表填制收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。

2、根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

3、根據記帳憑證及其所附的原始憑證逐筆登記各種明細帳

4、根據記帳憑證定期編製匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證

5、根據另外還要設匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證登記總帳

6、期末,將日記帳與總帳、明細帳與總帳核對

7、根據總帳及其所屬的明細帳資料編製會計報表

3 匯總轉帳憑證 -匯總轉帳憑證帳務處理程序的優缺點和實用範圍

優點是:簡化了總帳的登記工作,匯總轉帳憑證能反映各科目之間的對應關係,從而清晰反映各經濟業務的來龍去脈

缺點有:匯總轉帳憑證的工作量較大,按貸方科目匯總而不是按經濟業務的性質匯總,不利於日常核算工作的合理分工。

4 匯總轉帳憑證 -參考資料

1、http://218.69.254.164/jpkvideo/jckj/kj/9.swf

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