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同業存款是指針對商業銀行、信用社以及財務公司、信託公司等非銀行金融機構開辦的存款業務. 屬於對公存款種類,一般情況都會對其進行利率浮動,浮動比例與銀行協商。
同業存款可分為國內同業存款和國外同業存款兩方面。國內同業存款,是指國內各銀行還有其他金融機構為了方便結算,在各自有關的結算地點開立存款賬戶,是對於接納該筆存款的銀行和金融機構而言的。國外同業存款,是指各國經營外匯業務的銀行,為了便於國際業務的收付,在某種貨幣的結算地點開立的該貨幣的存款賬戶,是對於接納該存款的銀行和金融機構而言的。
所以金融企業的現金流量是不同於一般企業的現金流量,《企業會計準則——現金流量表》對金融企業特殊項目的現金流量以及歸類單獨作了規定,明確規定金融企業的下列現金收入和現金支出項目應作為經營活動的現金流量:(1)對外發放的貸款和收回的貸款本金;(2)吸收的存款和支付的存款本金;(3)同業存款及存放同業款項;(4)向其他金融企業拆借的資金;(5)利息收入和利息支出;(6)收回的已於前期核銷的貸款;(7)經營證券業務的企業,買賣證券所收到或支出的現金;(8)融資租賃所收到的現金。
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