1業務介紹

外幣業務包括外幣交易和外幣報表折算。1)外幣交易:指企業以非記賬本位幣進行的收付、結算等業務。2)外幣報表折算:為滿足特定的目的,將一種貨幣單位表述的會計報表換算成所要求的另一種貨幣單位所表述的會計報表。
.外幣業務:以記賬本位幣以外的其他貨幣進行收付、往來結算和計價的經濟業務。
2.外匯:指外幣和以外幣用於國際結算的各種支付手段,包括紙幣、鑄幣、外幣有價證券、外幣支付憑證、外幣存款憑證等。
3.匯率:一種貨幣兌換另一種貨幣的比值。
4.外幣統賬制:發生外幣業務時,必須及時折算為記賬本位幣記賬,並以此編製會計報表。
5.匯兌損益:持有外幣貨幣性資產和負債期間,由於外匯匯率擠價的不同或變動而
引起的外幣貨幣性資產或負債的價值發生變動而產生的損益。

2賬務處理基本程序

1.業務發生時,將外幣金額按照適當的匯率(當時市場匯率或期初市場匯率)折算為記賬本位幣金額記入有關賬戶;同時以外幣金額登記對應的外幣賬戶。
2.期末,將外幣賬戶的外幣餘額按照期末市場匯率
摺合為記賬本位幣。該折算金額與原賬面記賬本位幣金額的差額,作為匯兌損益,進行相應的賬務處理。

3外幣基本業務

1.外幣兌換業務(銀行買入價、銀行賣出價)
2.外幣購銷業務
3.外幣借款業務
4.接受外幣投資業務(實收資本一般按照合同約定匯率摺合)
5.期末匯兌損益的記列
(1)籌建期間,記入長期待攤費用。
(2)購建固定資產的,記入固定資產價值。
(3)一般記入財務費用。
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