1簡介

存出投資款:deposited investment fund
存出投資款屬資產類明細科目,(其他貨幣資金-----存出投資款)
存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。企業向證券公司劃出的資金,應按照實際劃出的金額,借記「存出投資款」科目,貸記「銀行存款」科目;購買股票、債券等時,按實際發生的金額,借記「交易性金融資產」或「可供出售金融資產」科目,貸記「存出投資款」科目。

2賬務處理

(1)向證券公司劃出資金時
借:其他貨幣資金——存出投資款
貸:銀行存款
(2)購買股票、債券等時
借:短期投資
貸:其他貨幣資金——存出投資款

3舉例應用

例一,某企業10月28日存入證券公司銀行存款100 000元,11月2日買入有價證券支出89 000元。
10月28日存入證券公司時:
借:存出投資款 100 000
貸:銀行存款  100 000
11月2日購買有價證券時:
借:交易性金融資產 89 000
貸:存出投資款 89 000。
例二,2007年1月20日甲公司委託某證券公司從上海證券交易所購入A公司股票1 000 000股,並將其劃分為交易性金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值是10 000 000元。另支付相關交易費用為25 000元。甲公司應編製如下會計分錄:
(1)2007年1月20日,購買A公司上市股票時:
借:交易性金融資產——成本 10 000 000
貸:存出投資款 10 000 000
(2)支付相關交易費用時:
借:投資收益—— 25 000
貸:存出投資款 25 000
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