標籤:政府經濟學

對於國家所籌集的收入,傳統經濟學是用 「財政收入」或「國家收入」等概念來表述的。自從西方經濟學被引進以後,公共財政和政府收入的理念被廣泛接受。政府收入,是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。在市場經濟條件下,政府收入是國家通過一定的形式和渠道集中起來的以貨幣表現的一定量的社會產品價值,其中主要是剩餘產品的價值,它是政府從事一切活動的物質前提。

1定義

政府收入的狀況如何,不僅直接影響政府各項職能的發揮和政府各項政策目標的實現,而且會對私人資本獲取利潤的過程產生重要影響,既能從總量上改變社會總需求和總供給的均衡狀況,又能從結構上影響產業結構和經濟結構的變動方向。另外,政府收入還會對居民的收入水平、生活狀況、經濟利益等產生明顯影響。
以是否納入國家預算為標準,可以獲得不同意義上的政府收入。廣義的政府收入是指各級政府所支配的全部資金,其範圍包括預算內收入和預算外收入。狹義的政府收入僅指國家預算內收入。更進一步分析,政府收入是由各種不同的因素構成的,它們不僅決定政府收入的性質,而且還決定政府收入的量。為了尋求組織和增加政府收入的最佳途徑,加強對政府收入的組織和管理,有必要對構成政府收入的因素作進一步的分析,根據政府收入構成因素的不同,對政府收入進行分類。
不同性質和不同特點的政府收入因素,表現為相應的政府收入形式。通俗地講,所謂政府收入形式,實際上就是政府利用什麼名稱、採用什麼方式取得政府收入的問題。例如,以強制性的方式取得稅收收入,以有償性的方式取得債務收入,等等,這裡說的稅收收入和債務收入分別歸屬不同的政府收入形式。各種政府收入形式的有機組合,便構成了一個國家的政府收入體系。政府收入體系既是政府與其他社會主體之間理財關係的具體體現,又從收入的角度反映出一國政府社會經濟活動的範圍。因此,選擇適當的政府收入形式,確定相應的政府收入體系,對於科學、合理的組織政府收入,協調好各種經濟關係,具有重要意義。

2形式

政府收入形式是指政府取得收入的具體方式,即來自各個部門、單位和個人的政府收入通過什麼方式上交給國家。在世界各國,取得政府收入的主要形式都是稅收,除此之外,其他非稅收入形式,則視各國的政治制度、經濟結構和財政制度的不同而有所區別。目前,政府收入主要有以下幾種形式:
債務收入
債務收入是國家以信用方式從國內、國外取得的借款收入。債務收入形式始於封建社會,並在現代信用經濟發達以後獲得了極大發展,成為各國取得政府收入的又一重要形式。債務收入的快速增長主要有以下原因:
1.政府為了增加政府收入,擺脫財政困境。從封建社會後期開始國家財政就出現了入不敷出的現象。到了資本主義社會,隨著國家職能的擴展,政府支出的需要也越來越大。特別是當代資本主義國家赤字政策的廣泛推行,使財政赤字與日俱增,財政危機不斷出現。為擺脫財政困境,國家不得不發行公債,以增加財政收入,緩解財政危機。
2.舉債較之徵稅,更適應人們的社會心理,易於被人們接受,便於推行。由於公債在形式上是有償的,債權人預期不僅可以收回本金,而且還可以得到一定的利息。同時,公債雖然是一種延期的稅收,但它卻沒有稅收的強制性,且不直接損害債權人的利益,所以它是籌集社會閑散資金、增加政府收入的一種有效手段。
3.公債又是國家調節經濟的重要槓桿。首先,國家把社會閑散資金集中起來,進行再投資,能夠改變積累和消費的比例,改變社會投資方向。其次,國家還可以通過公債的拋售和購買,直接減少或增加流通中的貨幣量,起到調節貨幣供應量的作用。
國有財產收入
國有財產收入是指政府憑藉其所擁有的財產而取得的租金、利息和變價款等收入,可分為國有動產收益和國有不動產收益兩類。前者主要是指債券、股票、儲金、基金等的收益,後者是指以取得財政收入為目的的國有財產,如土地、森林、礦山、水力資源等的收益。國有財產收入曾是奴隸社會、封建社會政府收入的主要形式。現在世界各國保留和利用這種形式,已不再是單純出於收入目的,而主要是為了對土地、礦山、海港、道路、河流等實行國家壟斷,用以加強國家干預經濟的能力。掌握了這些關係國計民生的資源,不僅可以起到控制整個經濟局勢的作用,而且可以通過組織國有財產收入,促進國有財產的合理有效使用。國有財產收入儘管在國家政府收入中不佔主要地位,但在政府的經濟政策和社會政策中,仍發揮著舉足輕重的作用。
其他收入
其他收入是指除了上述各類收入形式以外的其他各種收入形式,如事業收入、外事服務收入、捐贈收入等。由於各國上述收入形式中包含的具體內容各不相同,因此其他收入形式反映的具體內容也各不相同。一般說來,為了政府預算編製和管理的需要,可將那些性質不清的零星雜項收入歸於此類。

3分類

政府收入分類是政府收入管理的重要組成部分。首先,政府收入分類是分析政府收入的前提和條件。政府收入分析可從多個角度進行,如政府收入的形式、規模、結構等,而政府收入從形式和構成上看又具有明顯的複雜性,為了保證各種分析順利進行,必須對政府收入進行科學的分類;其次,政府收入分類也具有自身的實踐價值。政府收入分類可以幫助我們尋求組織和增加政府收入的有效途徑,加強對政府收入的組織和管理。
(二)按收入來源分類
無論國家以何種形式參與國民收入分配,政府收入的籌集過程總是和該國的經濟制度及經濟運行密切相關。如果把政府收入視為一定量的貨幣收入,它總是來自國民收入的分配和再分配。經濟作為政府收入的基礎和最終來源,對政府收入本身具有決定作用。按政府收入來源的分類,有助於研究政府與經濟之間的制衡關係,有利於合理調整政府收入的規模和結構,並建立經濟決定政府分配、政府分配影響經濟發展的和諧運行機制。
按政府收入來源的分類,包括兩種不同的亞類:一是以政府收入的所有制結構為標準,將政府收入分為國有經濟收入、集體經濟收入、中外合營經濟收入、私營經濟收入、外商獨資經濟收入和個體經濟收入等;二是以政府收入來源中的部門結構為標準,將政府收入分為工業部門和農業部門收入,輕工業部門和重工業部門收入,生產部門和流通部門收入,第一產業部門、第二產業部門和第三產業部門收入等。該部分內容將在政府收入結構一節中作進一步分析,這裡不再詳述。

(三)按收入形式分類

按收入形式,政府收入可分為稅收收入和非稅收入兩大類。按照收入形式分類的好處是突出了稅收收入在政府收入中所佔據的主體地位。其中,稅收收入是政府憑藉其政治權力無償佔有的一部分社會資源或收入,包括所得稅、商品稅、財產稅、資源稅等各項稅收。現代社會中,政府所憑藉的這種政治權力通常是以法律的形式表現出來的,如《憲法》中的有關條款、《預演算法》、《稅法》,等等,政府正是依據這些法律來課稅的。從數量上看,稅收收入通常也是一個國家主要的收入來源,它在政府總收入中佔有絕對地位。
非稅收入是相對於稅收收入而言的,是指國家在依照稅法徵稅取得稅收收入以外,各級行政機關、司法機關和代表政府行使管理職能的事業單位,以國債、行政事業性收費、基金、集資、罰款等形式向法人、社會團體和居民個人取得的收入,以及依據財產權利收取的國有資產運營收益和國有財產收益等收入,具體而言,包括債務收入、國有財產收入、國有企業運營收入、行政司法收入和其他收入等。各種非稅收入在政府總收入中雖然所佔比重不大,但是,它們的資金籌集過程、反映的分配關係、在政府理財活動中的作用以及對社會經濟生活的影響等與稅收不同,在政府收入中也具有相當重要的獨特地位。
按照政府收入形式進行分類,也稱為政府收入的項目分類法,是一種實用性較強的政府收入分類方法,這種分類方法在各國預算的編製過程中,包括中國的財政統計中已經得以普遍採用。
此外,政府收入還可以按徵收管轄政府的不同級別,分為中央政府收入和地方政府收入;按編製複式預算的要求,分為經常性收入和建設性收入或政府公共預算收入、國有資本金經營預算收入、社會保障預算收入和其他預算收入;按存續時間的長短,分為經常性收入和臨時性收入等。
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