標籤:稅務諮詢

稅務諮詢是諮詢服務的一種,用以解答納稅人、扣繳義務人有關稅務方面的問題,是稅務代理業務中最普遍性的服務內容。這是一項智能和知識轉讓的服務行為,分為稅務機關和民間兩種形式。其委託主體具有廣泛性和諮詢要求層次性的特點。

1理念

地稅局舉辦的諮詢會

  地稅局舉辦的諮詢會

稅務諮詢的理念是近期形成的,隨著法制的不斷完善,越來越多的企業要求稅務諮詢不以節稅為目的,而是儘可能的依法納稅,並且希望能在日常業務中能更好的避免稅務風險。於是,新的稅務理念的劃分為三類:
稅收籌劃(以節稅為目的)
依法納稅(以合法為目的)
納稅風險管理(以降低日常稅務風險為目的,將可能發生的稅務風險規避。)

2概念

稅務諮詢,是指具有稅務代理從業資質的人員運用稅收相關知識,通過電話、信函、晤談、網路等方式,對納稅人、扣繳義務人以及其他單位和個人的稅務專業請求提供幫助的行為。幫助的內容主要有稅收政策、辦稅程序及有關涉稅事項等。稅務諮詢是稅務代理業務中最普遍性的服務內容。
智能和知識轉讓的服務行為
稅務政策繁雜,難以把握和操作,所有納稅主體都會遇到納稅方面的問題,稅務諮詢針對納稅人、扣繳義務人遇到的稅務問題,有依據的給予諮詢指導,避免因政策把握不準或操作不當而產生麻煩和損失。提供稅務諮詢服務的專業人員應當具有較高的專業知識、技能或經驗,能夠根據客戶的實際情況,經濟、有效地完成客戶委託的業務。
機構分為稅務機關和民間兩種形式
稅務部門諮詢機構一般只承擔稅收政策、法律法規的釋義,民間稅務諮詢機構業務內容則比較廣泛;稅務部門諮詢機構提供的是無償服務,民間稅務諮詢機構作為社會中介機構提供的是有償服務,其提供諮詢的人員都具備一定資質或資格。本章討論的稅務諮詢只指後者。
委託主體特點
稅務諮詢結論具有一定的權威性,但是稅務諮詢報告對委託人的納稅只起指導和參考作用,其目的是影響委託人的納稅行為。稅務諮詢報告一般不對外產生作用,不直接涉及第三方即稅務機關,稅務諮詢的結果對稅務機關也不直接產生影響。

3形式

稅務諮詢形式一般有口頭諮詢;書面諮詢;網路諮詢和常年稅務顧問等。
書面諮詢
書面諮詢是稅務諮詢最為常用的一種諮詢方法,它是以書面的方式釋疑解難。諮詢時,專業人員要根據納稅人扣繳義務人提出的有關問題製作文書,予以解答。製作的文書要求題目明確、解答清楚、證據充分,引用的法律法規準確。書面文書的形式如「稅務諮詢備忘函」與「關於××問題的解答」等,文書的格式可以固定化,以方便納稅人扣繳義務人了解問題的要點所在。在計算機網路化的情況下,書面諮詢也可以電子信件的形式傳輸。書面諮詢的優點是有助於稅務諮詢服務的規範化,責任明確。
常年稅務顧問
常年稅務顧問是指稅務諮詢人員依照與委託人約定的時期,為委託人提供專門的稅務諮詢服務或其他相關服務。常年稅務顧問是一種綜合性的稅務諮詢服務形式,主要通過上門服務的方式為納稅人、扣繳義務人提供稅收方面的諮詢服務。與一般稅務諮詢相比,稅務顧問權威性更強、諮詢內容更廣泛,服務對象專一,服務的時間比較連續。稅務諮詢人員執行稅務顧問業務應該在簽訂協議前與委託方溝通稅務顧問服務範圍。常年稅務顧問服務的內容主要包括政策指導、辦稅指導、提供信息三個方面。

4內容

稅務諮詢的內容較為廣泛,其特點是以稅收方面的疑難問題為主導,並涉及財務、會計、投資、金融、海關、外匯管理等諸多方面的專業知識和操作實務。其內容主要有:稅收征納諮詢、辦稅程序諮詢、涉稅會計諮詢、稅務案件諮詢、綜合籌劃諮詢。結合諮詢內容和現實業務範圍,稅務諮詢的內容主要包括以下幾個方面:
稅收法律法規和政策運用
這是關於稅收疑難問題的諮詢,也是稅務諮詢最主要的內容。就中國的稅法來看,涉及的內容繁、條款多、層次多,變化快,要讓納稅人全部掌握和理解難度太大,因此納稅人會就稅收法律法規、政策性的條款,就國務院財政部、國家稅務總局以及地方政府所頒布和規定的稅收政策在適用範圍及具體執行等方面的問題進行諮詢。特別是減免稅政策和征免界限的劃分問題,納稅責任的承擔與迴避問題,以及稅務機關、司法機關的權利與義務等方面的問題被諮詢更多。稅收法律、法規、政策運用方面的諮詢涉及的稅種多,政策面寬,問題具體,這就要求專業從事諮詢工作的人員能夠通曉各種稅收法律、法規、政策,並能夠正確理解和綜合運用,準確地向諮詢人提供適用的政策依據。
涉稅會計處理
主要是納稅人、扣繳義務人對涉稅會計處理的相關問題進行諮詢。諮詢內容包括現行各稅計算,列支、繳納的會計處理,減稅、免稅相關的會計處理,納稅審查及稅務機關查補稅款后所涉及會計賬務的調整等。受理諮詢人員提供會計處理方面的諮詢,要以財務、會計、稅收法律、法規等專業知識和操作實務為基礎,在符合財務、會計處理一般原則的前提下,做到準確無誤地運用會計科目。

5業務流程

業務流程
稅務諮詢業務主要分以下步驟:
由委託人提出書面或口頭的委託諮詢意向後,稅務諮詢機構派人與委託人初步接觸,了解委託人的諮詢要求和其他相關情況。
稅務諮詢機構對委託人的諮詢項目進行初步評價,認為所委託項目具有合作意向的,用電子郵件或電話等方式約見委託人,確定所諮詢問題,初步提交項目建議書。
雙方達成一致意見后,簽訂稅務諮詢協議書。諮詢協議書應當載明諮詢人、受理人名稱、諮詢事項、許可權、完成期限以及其他應明確的內容,相關人員簽名蓋章。
稅務諮詢機構委派專人或成立項目組,對委託方進行仔細考察、對委託事項進行詳細了解,對委託諮詢項目所需相關資料進行搜集。通過調查研究,根據有關法律法規文件,擬定方案。
在徵求委託方的意見后,出具稅務諮詢報告書。
完成委託事項,結清費用,移交委託諮詢的相關的文件資料。
跟蹤服務,指導實施,並對實施效果進行評價。
及時聽取反饋信息,並從中改進服務,提出補充建議。
附:業務流程:
初步接洽——與客戶共同確定問題——提交項目建議書——簽訂諮詢合同——深入調查——分析研究——擬訂方案——徵求意見——提交方案——指導實施——實施效果評價——提出補充建議。

6技術要點

技術規則
稅務諮詢的技術規則是諮詢人員進行稅務諮詢所應遵守的專業活動技術準則。可以概括為12字原則,即:科學、合理、實用、效率、整體、超前。
科學
尊重客觀事實、客觀規律,採用科學手段,主動全面地調查核實諮詢活動涉及到的事實依據、法律依據,積極運用稅務諮詢專業技術和經驗,依照稅務諮詢執業規範,綜合分析、全面研究,做出合乎科學的諮詢結論。
合理
遵循客觀規律、科學原理和社會公理,以及成熟的稅務諮詢經驗,稅務諮詢活動所依據的事實或證據要取而有據,用而有理。
實用
提供給委託方的稅務諮詢結論中包含的建議或方案實用,要具有現實的、切實可行的使用價值,切忌理論上可行而實際上不可用。
效率
一要考慮委託方付出諮詢費用以後有所經濟收穫;二要考慮委託方執行諮詢的便捷性;三要考慮委託方執行諮詢建議的投入產出或成本效益比率。
整體
從整體利益出發,綜合運用各種知識、技能和經驗,綜合分析諮詢事項所涉及到的各種因素,將稅務、會計、法律和企業經營、市場營銷有機結合,使委託方獲取最大的整體利益。
超前
對稅務諮詢涉及到的各種因素,要充分認識其特性和變化規律,以及各種因素之間的相互關係、相互影響,掌握一個因素變化對其他因素變化的必然影響。

7操作規範

制定諮詢計劃
諮詢雙方達成協議后,受託方組建項目組,指派項目負責人,制定諮詢計劃,落實工作任務,做出工時預算、費用預算、工作程序、進度等安排。如需要外聘專家、或者需要其他單位協助、或者需要多個中介機構聯合諮詢的,應該提前安排。
收集信息資料
受理方對委託方進行全面考察,對委託事項進行細緻的了解,全面收集與諮詢項目相關的委託方生產經營資料、財務核算資料、稅務資料、政策資料,收集與諮詢項目相關的市場信息資料、社會反映資料,戰略性諮詢還應收集國內外相關的政治、經濟形勢、環境變化、社會反映等各種資料。
論證諮詢結論
項目組內部對調查結果做進一步系統分析,全面分析所掌握的信息與委託諮詢事項的關係,與委託方要求的諮詢目標之間的關係,與現行稅收政策、制度的關係,形成諮詢建議,必要時邀請業內專業人士、稅務官員等專家召開論證座談會。保證向委託方提交一份高質量的稅務諮詢報告。
後續跟蹤服務
受託方必須委派諮詢人員,對委託方實施諮詢報告的過程提供全程指導服務,在委託方接受稅務機關檢查時,諮詢人員要做好諮詢事項的溝通和解釋工作。

8高端諮詢

高端稅務諮詢是最近幾年才出現的一個名詞,至今仍沒有一個統一和權威的概念。一般認為,高端稅務諮詢服務是一個多層次架構體系的諮詢服務產品,是一個集系統調查、分析評估、科學設計、配套實施、深化管理為一體的複雜過程。
主要內容
企業稅務管理系統建設、企業稅務風險評估與管理、企業稅務戰略安排、關聯交易事項服務、併購重組稅務諮詢等。

9稅務諮詢

稅務顧問
中美財務會計核算制度諮詢
設計財務核算體系,設立會計制度
上市公司IPO前賬務整理
預算管理體系設計
財務分析與經營分析
成本核算、分析、控制
商業計劃書編製
內部管理報表系統支持

培訓稅務知識

公司高層財務知識系統培訓;
財務初學人員實務操作培訓;
公司財務人員知識更新培訓;
財務ERP實施諮詢
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