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統賬結合,是指社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度,是中國在世界上首創的一種新型的基本養老保險制度。這個制度在基本養老保險基金的籌集上,採用傳統型的基本養老保險費用的籌集模式,即由國家、單位和個人共同負擔;基本養老保險基金實行社會互濟;在基本養老金的計發上採用結構式的計發辦法,強調個人帳戶養老金的激勵因素和勞動貢獻差別。 因此,該制度既吸收了傳統型的養老保險制度的優點,又借鑒了個人賬戶模式的長處;既體現了傳統意義上的社會保險的社會互濟、分散風險、保障性強的特點,又強調了職工的自我保障意識和激勵機制。隨著該制度在中國實踐中的不斷完善,必將對世界養老保險發展史產生深遠的影響。

1 統賬結合 -概述

統賬結合統賬結合
統賬結合的初衷是想在保留一部分社會統籌以實現社會風險互濟的功能外,通過個人賬戶資金的積累與運營,實現資金的保值增值,應對人口老齡化。但現實是個人賬戶沒有做實,無資金可運營,又哪裡來的保值和增值呢?而沒有保值增值,統賬結合又有這個必要嗎?因此說,轉製成本是中國社會養老保險由現收現付制向統賬結合模式改革過程的產物,轉製成本解決不好,中國社會養老保險改革無成功可言;統賬結合模式要想繼續走下去,轉製成本問題不可迴避和拖延,否則,統賬結合將被拖回到現收現付模式中去。

智利養老保險制度改革之所以成功,與其在改革之初就將轉製成本加以明確,並通過發放政府債券等方式加以解決,使新制度能夠輕裝上路有關。而中國統賬結合制度已運行10年,可到現在連轉製成本的規模到底有多大還沒弄清,這與改革之初政府期望通過社會統籌賬戶的繳款來償付舊有制度的債務,即用新制度所收繳保險費的一部分來逐步支付制度變遷的成本,從而減輕政府責任的想法有關。但另一方面,也說明中國在社會養老保險改革之初過於樂觀,甚至在轉製成本能否真正通過制度內的統籌基金來解決這一問題都未經科學論證。時至今日,轉製成本累積越來越大,政府應負主要責任。

現在的問題是政府已承認自己在轉製成本問題上的責任,但關鍵的問題是這個責任有多大政府還不明確。隨著人口老齡化的加劇,社會統籌部分資金已頻頻告急。以2004年為例,基本養老保險基金當年支出3 502億元,而歷年累計僅有結餘2 975億元,僅夠半年多的支出需要,除了挪用個人賬戶外,沒有其他途徑。據不久前勞動和社會保障部副部長劉永富透露,截至2004年,中國社會養老保險個人賬戶的空賬已高達7 400億元,且仍以每年1 000多億元的規模繼續擴大。世界銀行關於中國未來養老金收支缺口的一份研究報告也指出,在一定假設條件下,按照目前的制度模式,2001年到2075年間,中國基本養老保險的收支缺口將高達9.15萬億元。現在真正到了解決轉製成本問題的時候了。「將一個不具備財務可持續性的制度擴大執行,實質上是將負擔轉嫁給後代,債務包袱越背越重。」一位研究者對此表示非常擔憂。中國人民銀行行長周小川也指出,只要財政預算緊張,總可能會有各種方法變相透支,這將影響貨幣政策的有效性。今後,隨著人口老齡化問題加重,退休保障缺口增大,養老金負債問題將不可避免地波及貨幣政策。「任何一個變革都是痛苦的,但是長痛不如短痛,不能把問題遺留給後代。」高盛國際資產管理公司副總裁Robert Homats在北京的一個關於養老基金的論壇上如是說。

2 統賬結合 -方式取向

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統賬結合模式的運行有兩種方式,即社會統籌和個人賬戶的「板塊式結合」和「聯通式結合」,它們有著不同的經濟效果。改革的關鍵不在於選擇一個怎樣的統賬結合模式,而在於將歷史債務與現實責任、統籌基金與個人賬戶基金嚴格分開,使歷史債務逐步消化於統籌賬戶中,使新制度能夠發揮應有的功效。

社會統籌和個人賬戶相結合的模式,旨在吸收現收現付制和基金制的優點,減少單純依靠任何一種模式所帶來的風險,以統籌基金的現收現付制滿足現期養老金支付需要,以個人賬戶基金的積累制培養個人的責任意識和應付人口老齡化。這種模式,既能緩解未來養老金支付危機,又能夠實現代際再分配功能與激勵功能的結合,較好地體現了社會互濟和個人責任相結合、公平和效率相結合的原則。

3 統賬結合 -方式

統賬結合統賬結合
依據管理歸屬、功能定位、保障目標的異同,可將社會統籌與個人賬戶的結合方式區分為「板塊式結合」和「聯通式結合」兩種。不同方式的選擇決定個人賬戶的屬性及養老保險基金的運營管理方式,並且會產生不同的經濟效果。

1、板塊式結合
板塊式結合意味著兩個賬戶并行獨立,資金分別進入各自賬戶形成社會統籌基金和個人賬戶基金。這一結合方式的核心是,資金籌集、發放及管理運作由不同的管理主體通過不同的組織機構、按照不同的管理方式分別實施,兩套系統在組織機構和管理許可權上明確分開。

優點:①明確和強化個人的養老責任,減輕財政負擔;②明確國家責任,個人賬戶得以排除歷史債務的干擾,實現持續發展;③個人賬戶資金形成真正意義上的完全積累,保護賬戶所有者的利益,提升制度抵禦老齡化風險的能力。

缺點:①管理成本較高;②兩個基金的獨立運行需要專項的法律規範監督,防止在實際操作過程中發生人為的「抽肥補瘦」,為保證現期養老金髮放而侵蝕個人賬戶基金,因而對法制化要求較高。

「板塊式」制度面臨的主要問題是社會統籌部分如何滿足養老金髮放、個人賬戶基金能否增值。

2、聯通式結合。
聯通式結合是指社會統籌和個人賬戶的聯通式結合,是將籌集到統籌基金和個人賬戶資金歸總形成一個總基金進行運營管理,對個人賬戶的功能定位是「名義賬戶」,只是作為計發養老金的依據,實際上成為一個記賬符號而無真實的資金積累。

優點:①能夠保證現期養老金的發放;②養老金的管理髮放更為簡易,可以降低管理成本、提高管理效率。

缺點:①制度有可能重新演變為現收現付制、養老金支付完全取決於代際轉移,達不到積累的效果,對於緩解老齡化壓力不利;②當養老金需求不斷增加而總基金增長跟不上時,將導致入不敷出、基金總量下降,政府對個人賬戶所有者的承諾得不到保障,造成誠信危機。

「聯通式」制度主要面臨的問題不是個人賬戶如何增值,而在於兩方面:一是如何使個人賬戶作為名義賬戶被其所有者接受,二是政府如何保證兌現個人賬戶部分的養老金承諾。

4 統賬結合 -現狀

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在中國基本養老保險制度改革過程中,以往的政策並未對社會統籌基金和個人賬戶基金的使用和管理作嚴格區分,形成了社會統籌和個人賬戶的聯通式結合。由於社會統籌基金無法滿足養老金的支付需求,個人賬戶基金在一定程度上成為當前養老保障運行的主要支撐,導致個人賬戶的「空賬運行」現狀。這種狀況在資金流程上與改革前的現收現付制沒有實質性的區別,個人賬戶便主要被認為是一個記賬工具和養老金給付的計算依據,造成個人賬戶運行現狀與改革目標的差異。

這種狀況形成的根本原因在於,中國養老保險制度超越了漸進式改革,在單位保險尚未真正全面轉變為社會保險時急於求變;傳統退休養制度的歷史債務客觀存在著,但是新制度的施行沒有將歷史責任與現實責任區分對待;政府沒有明確對歷史責任的處理方式,政府與民間、企業與個人、中央政府與地方政府等利益主體在養老保險制度中的具體責任不清。

基於改革目標,2000年國務院《關於完善城鎮社會保障體系的試點方案》對基本養老保險的統賬關係和結構進行調整:企業繳納的養老保險費全部計入統籌賬戶;個人賬戶規模縮小為8%,完全由個人繳費構成並且實賬積累;社會統籌和個人賬戶的基金分開管理。這一政策的實質就是將統賬結合「板塊化」,將統賬結合模式發展為普惠性的國民養老保險與差別化的個人年金的結合。

養老保險作為一種制度安排應具有一定的穩定性。因此,今後的改革仍將保持統賬結合的框架不變,關鍵是要將歷史債務以明確的方式處理,在統籌基金範圍以財政補貼逐年消化歷史債務,全面調整統賬比例和管理方式,將統籌基金與個人賬戶基金嚴格分開,保證個人賬戶的獨立性,使統賬模式成為具有穩定性和可持續性的制度體系,在老齡化高峰到來之前的一二十年中,做好應對老齡化巨浪的準備。

5 統賬結合 -相關詞條

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 保險金額 保險費 保險人 保險欺詐
 保險單 保險責任 保險理賠 保險代理人
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6 統賬結合 -參考資料

1、http://www.studa.net/caiwuqita/080816/08390464-2.html
2、http://heilongjiang.northeast.cn/system/2007/09/17/050980859.shtml
3、http://www.cnss.cn/xyzx/xydt/xshy/200805/t20080515_189411.htm
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