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1經營活動

經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。是根據企業的資源狀況和所處的市場競爭環境對企業長期發展進行戰略性規劃和部署制定企業的遠景目標和方針的戰略層次活動,解決的是企業的發展方向、發展戰略問題,具有全局性和長遠性。
如果把企業比作一輛行進中的車輛,那麼現金流就是汽油,這一指標是衡量上市公司競爭力的重要指標。
企業的現金流分為經營活動產生的現金流、投資活動產生的現金流和籌資活動產生的現金流三大部分。
其中,經營活動產生的現金流主要記錄了企業在銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅收等活動的現金流動情況,反映了企業自身的造血功能,是所有財務報表中最重要的指標之一。

2現金流量凈額

1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數
註:直接核銷的壞賬損失,不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊=製造費用中折舊+管理費用中折舊
或:=累計折舊期末數-累計折舊期初數
註:未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
=無形資產(期初數-期末數)
或=無形資產貸方發生額累計數
註:未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用(期初數-期末數)
或=長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少(減:增加)
=待攤費用期初數-待攤費用期末數
7、預提費用增加(減:減少)
=預提費用期末數-預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)
根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
=利息支出-應收票據的貼現利息
11、投資損失(減:收益)
=投資收益(借方餘額正號填列,貸方餘額負號填列)
12、遞延稅款貸項(減:借項)
=遞延稅款(期末數-期初數)
13、存貨的減少(減:增加)
=存貨(期初數-期末數)
註:未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少(減:增加)
=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末餘額
15、經營性應付項目的增加(減:減少)
=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)
16、其他
一般無數據。

3經營活動比率

1資產周轉率 (Asset Turnover) 資產周轉率 = 營業額 / 全部資產 Asset Turnover = Total Revenue / Total Asset 資產周轉率表示每一單位金額資產產生的營業額。 需注意的:
低利潤率的公司經常會有高的資產周轉率,高利潤率的公司的資產周轉率通常較低。
對於增長型的公司這個比率很有用。
資產周轉率分析:這個比率可以確定每一美元的資產可以產生多少的收入。一個公司的資產周轉率很低就意味著它能夠取得高的利潤率。競爭激烈的行業,比如零售業,通常會有高資產周轉率,這是價格競爭造成的。2收款比率(Collection Ratio) 收款比率 = 應收賬款 /(收入/365) Collection Ratio= Accounts Receivable/(Revenue/365) 這個比率表明公司從未支付的票據中收回賬款的平均天數。 需注意的:
高的收款比率表示公司在收回提供產品或者服務所應得到的賬款方面存在問題。
這個比率有季度的影響,有的季度比較高,有的季度會比較小。
收款比率分析:有的公司的收款比率為37天,這是因為大多數公司是以月為基礎來支付貨款。但是如果我們像計算這個比率,我們可以用非現金的款項來計算,因為現金購買會使款項馬上收回。3庫存周轉率(Inventory Turnover) 庫存周轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨餘額 Inventory Turnover = Cost of Goods Sold / Average or Current Period Inventory 這個比率表示存貨的周轉水平. 需要注意的:
低的周轉率是不好的現象
容易腐爛的商品的庫存周轉率相對高
為了得到準確的庫存周轉率,在計算平均存貨時我們常用(開始的存貨+最後的存貨)/2 來計算。
存貨周轉率分析:庫存周轉率指標的好壞反映企業存貨管理水平的高低,它影響到企業的短期償債能力,是整個企業管理的一項重要內容。一般來講,庫存周轉速度越快,存貨的佔用水平越低,流動性越強,存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。因此,提高庫存周轉率可以提高企業的變現能力

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