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財務內部控制

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根據交通規費徵收的特點,處里設財務科,財務工作由處長主管,下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位,處下屬各所、隊設財務室,設規費會計、出納。處長對財務科工作全面負責,領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度;督促內部會計管理制度的貫徹實施,保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權,對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

1責任制

財務科副科長責任制
一、在處長領導下,負責征稽事業費收支的會計核算,財務管理,會計監督和所屬單位財會業務指導等工作。
二、遵守各項財會法規制度,費用開支範圍和標準,負責逐筆審核各項事業經費收支會計憑證,確保各項財務收支的合法性、真實性、合理性和正確性,定期檢查所屬單位財會工作。發現問題及時解決,保證財務收支計劃的順利完成。
三、負責處會計的總分類核算和明細分類核算,按照國家會計制度的規定和科目匯總表核算形式,記帳、算帳、報帳,做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚、按期報帳,全面及時反映財務計劃完成情況和財務善,為領導決策當好助手參謀。
四、負責擬定有關本單位財務會計制度及辦法,並督促貫徹執行。
五、按照國家有關國有資產管理的規定,反映和監督處本部國有資產的增減變動、結存、保管和使用情況,並按期進行資產的清查盤點,保護國有資產的安全完整和合理使用。
六、按照新交稽函字(1998)080號文《新疆交通規費徵收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規定,負責管理會計帳證、報表等檔案資料。
七、完成領導交辦的其他工作。
會計稽核崗位責任制
一、審查各項財務收支和各項規費收支。
根據財務收支計劃、財務會計制度、規費征稽條例和規費征管規定,逐筆審核各項收支, 對不符合規定的或計劃外收支應拒絕辦理,並向領導彙報,採取措施進行處理。對手續不完備,數字計算不準確的憑證,應退還給經辦人,限期更正或補辦手續。
二、複核會計憑證和帳表。
複核憑證是否合法、內容是否真實,手續是否完備、數字是否正確。對記帳憑證還要複核記帳分錄是否符合制度規定。對帳簿記錄進行抽查,是否符合記帳要求。複核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求,複核中發現問題和差錯,應通知經辦人和有關人員查明更正和處理。
稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。
職責
為維護國家財經制度和財經紀律,嚴格執行會計制度,嚴格控制財務收支,認真做好會計核算,固定資產的管理,加強資金管理,妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。
1、認真編製並嚴格執行財務計劃,遵守各項收入制度,費用開支範圍和標準。本著增收節支的原則,合理地使用資金。
2、會計人員必須按照國家財務制度規定,要連續、系統、全面地反映和監督會計核算工作、會計分析工作,定期進行會計檢查工作。
3、合理使用現有資金,加強資金收支管理,充分發揮資金的使用效果。
4、負責固定資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。
5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表,建立完整的會計檔案,專人負責管理。
6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律,同一切違法亂紀行為做鬥爭。
7、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作,不得拒絕、隱匿、謊報。
固定資產的管理辦法
為確保固定資產增減和結存核算的真實性.挖掘潛力,發揮現有固定資產的最大效能,應對固定資產進行定期或不定期的清查,具體管理辦法規定如下;
1、在每年編製年度會計報表之前,進行一次全面清查工作。
2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據清查結果編製「固定資產盤虧毀損表」,並按規定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產如沒有賬麵價值,經主管部門批准,估價確定其重置價值。
5、不實行折舊制度,根據重置價值調整「固定資產」的帳面數。
6、分別歸類,建立固定資產防護管理制度,建立健全固定資產完整的檔案,做到物、卡、帳、實相符。 7、專人負責固定資產管理工作,責任落實,減少或避免災害損失。
財務現金管理制度
為了加強財務安全防範,做好現金的保管,明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責,特制定本制度。
一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內,財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。
二、財務室應配備保險柜用於存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度,嚴格按銀行規定的限額儲留現金,嚴禁將現金放於保險柜外存放。對於超限額現金,財務人員應及時存入銀行,如發生丟失、被盜等意外,由承擔該現金保管的人員自負責任。
三、財務室應安裝防盜門窗,在離崗、下班時,財務人員應將門窗鎖(關)好。
四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作,不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。
五、財務人員應加強對安全防範方面的學習,提高防範意識,樹立高度的事業心和責任感,做好本職財務工作。
固定資產的管理辦法
為加強全處固定資產的管理,根據《會計法》和《規範》的規定,各單位應當建立財產清查制度,結合本單位的實際情況,制定本辦法。
一、固定資產的地分標準與歸屬:
1、使用年限在一年以上。
2、單位價值在200元。
我處固定資產由處統一管理調配,各征稽所、隊對調配的固定資產只有使用、和安全保管的權利。
二、固定資產的分類
固定資產分為以下幾類
1、房屋及建築物:指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建築物。
2、交通用的工具:汽車
3、專用設備:計算機
4、通訊設備;
5、土地徵用並單獨估價入帳的土地。
6、其他。
三、固定資產的調拔、變賣、報廢。
1、固定資產由處統一調配和安排使用,各所之間不能自行交換,調撥,由處進行調整,合理安排使用,一併負責對使用的固定資產加強管理、維修。
2、固定資產不能擅自變賣,確定不適用或需要變賣的,應報處同意方能作價處理,其作價收入一律上交處。
3、對失去使用價值需報廢的固定資產,經有關部門鑒定屬實后,由使用單位填寫「固定資產報廢單」一式三份上報處,由處上報征稽局核實批複后、按批複意見辦理。
四。固定資產的核算
凡購建、擴建、調撥。報廢的固定資產要嚴格按照有關規定進行帳務處理。固定資產分類帳必須定期與固定資產總帳、固定資產卡片核對,以保證帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。
五、固定資產的基礎管理:
1、使用固定資產的財務和財產管理應分別設置固定資產、總帳、明細帳,並對每項固定資產建卡進行登記,以便隨時掌握固定資產的變動、使用、修理情況。
2、每年的12月底以前,處對各單位使用的固定資產作一次調查、核實,發現有盈虧固定資產的,必須追查原因並造冊上報審批,以確保國家財產完整無損。
貨幣資金管理制度
貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等,為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督,確保貨幣資金有計劃地合理使用,特制定本辦法。
一、現金管理
1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則,加強現金管理。
2、現金收入的來源有:(1)從銀行提取的現金;(2)職工歸還的各種借款;(3)其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的,超出限額部分要及時送存銀行,禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。
3、現金開支的範圍有:(1)對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付範圍的,必須通過銀行轉帳支付。
4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項,一律通知銀行匯退,不得用現金退什。
5、出納辦理的現金收支業務,必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准,否則不予支付。
6、職工因公出差預借現金,及時辦理報銷手續。清算結款,任何人不能長期拖欠借款。
7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。
8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結,每月核對庫存現金金額,並與總帳核對相符。
9、庫存現金要妥善保管,確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時,要加強安全措施。
二、銀行存款管理
1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外, 其餘一律要通過銀行辦理結算。
2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。
3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。
4、不得簽發各種空白支票,匯票或交給他人自填。
5、留存銀行的印鑒要分開保管,不能一個人保管全套印鑒。
6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳,月終結出發生額和餘額,並與銀行對帳單,會計總帳核對,對未達帳款要編製「銀行存款餘額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因,及時處理。
經費管理制度
經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資,獎金、補貼等費用。
1、堅持財務制度,執行財政法規,嚴格執行經費開支的範圍標準,不得擴大經費開支的範圍和提高經費開支的標準。
2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要註明清楚.以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷,否則,財務不予辦理。
3、職工出差借款,先由本人填寫借款單,經處領導審批和財務人員審核后才能借支,出差回來及時到財務報帳,結清借款,非因公的個人借款,不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的,經處領導審批后才予辦理。
4、購買國家專控商品的,要按國家規定辦理專控商品審批手續后才以購買,財務才予以報銷。
5、零星設備購置,經處領導審批后,財務才子付款。
會計檔案管理辦法
第一章 總則
第一條:為了加強會計檔案的管理,充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用,根據《中華人民共和國檔案法》財政部,國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定,制定本辦法。
第二章 會計檔案的歸檔
第二條:會計檔案的歸檔範圍
一、會計憑證
1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證
二、會計帳薄
1、現金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。
三、會計報表
1、主要財務指標、快報。
2、月季會計報表。
3、會計年度報表(決算)
四、其它類
1、會計移交清冊。
2、會計檔案保管請冊。
3、會計檔案銷毀清冊。
第三條:會計檔案的歸檔要求,
一.會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后,可暫由財務科保管,待檔案室建立后,由財務科編製清冊后交檔案室集中管理。
二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。
三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁,掉頁。案卷題名應規範,卷內目錄應填寫清楚。
第三章 會計檔案的整理
第四條:會計檔案的整理,應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然後再組卷,報表、報年度、季度月份分別組卷;帳薄以本單位組成案卷;憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條:會計檔案的排列目
一、會計檔案的排列,應分類,分別:憑證類應將工資冊排前,憑證排后,每年類推;帳薄類將保管期限長的排前,期限短的排后,每年的以此類推;報表類分兩種:季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號;決算則應從機構成立起編流水號。
第四章 檔案的保管
第六條:每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定,銷毀的檔案,應按照銷毀程序上報,進行銷毀、
第七條:會計檔案的上架應排列整齊,美觀大方,不得隨意堆放,以防鼠咬,蟲蛀等現象。
第八條:應定期檢查會計檔案,發現問題應及時妥善處理。
第九條:為各級部門查閱會計檔案提供便利,外單位查閱時應持單位介紹信,經行政領導等鑒批后在指定地點查閱,在查閱會計檔案時,不得在會計檔案上做任何記號,摺疊式標註任何符號和標記,更不準抽換會計憑證和帳頁,違者視情節輕重進行經濟處罰外,還應進行嚴肅處理。

2帳務處理制度

經費會計帳務處理程序制度
1、會計科目的制定和使用
a、行管費科目:本科目核算本單位經費支出的情況,根據本單位情況下設「工資」、「辦公費」、「差旅及交通費」、「機動車費」。「水電暖費」。「職工福利費」、「會議費」。「工會經費」、「公積金」、「其他」等明細科目。發生以上費用時,借記本科目,貸記「銀行存款」科目或「現金」科目,年終本科目無餘額,與撥款數對沖,借記「征稽撥款往來」科目,貸記本科目。
b、業務費科目:本科目核算本單位經費支出情況,根據本單位情況下設「宣傳費」、「職工教育費」、「其他」等明細科目。發生以上費用時,借記本科目,貸記「銀行存款」科目或「現金」科目,年終本科目無餘額,與撥款」數對沖,借記「征稽撥款往來」科目,貸記本科目。
C、征稽其他費科目:本科目核算離退休人員費用,下設「工資」、「藥費」、「活動經費」、「遺屬補助」。「其他」等明細科目。發生以上費用時,借記本科目,貸記「銀行存款」科目或「現金」科目,年終本科目無餘額,每兩季度該費用核銷一次。
d、房建工程費科日:此科目核算本單位基本建設支出等執行情況。發生以上費用時,借記本科目,貸記「銀行存款」科日或「現金」科目,待工程完工後,結轉此費用,借記「拔款」科日,貸記本科日。
e 、銀行存款科目:本科目核算本單位收入、支出、結存情況。收到撥款或有收入時,借記本科目,貸記有關科目;支出時,借記有關科目;貸記本科目,餘額在借方, 反映本單位流動資金時有數。
f、現金科目:本科目核算本單位核發職工工資、各種津貼。獎金、差旅費、藥費等。收到現金時,借記本科目, 貸記有關科目;支出時,借記有關科目,貸記本科目,餘額在借方,反映本單位庫存現金數。
g、征稽撥款往來科目:本科目核算上級撥入款數。撥入款時,借記「銀行存款」科目,貸記本科目,年終時,與各種費用對沖,結轉各項費用,借記本科目,貸記有關科目,餘額在貸方,反映本單位經費結餘額。
h、內部往來科目、其他往來科目:前者反映本單位之間的往來款項,後者反映與外單位之間的往來款項,本科目按其他應收款的項目和債務人設置明細帳。發生應收往來款項時,借記本科目;貸記有關科目;收回各種款項時,借記有關科目,貸記本科目,借方餘額為尚未結算的應收款項。
i、固定資產與固定基金科目:前者核算我單位固定資產的原價,後者核算固定資產所形成的基金。購入固定資產時,借記「固定資產」科目,貸記「固定基金」科目;固定資產減少時,做相反會計分錄。
j、專用基金科目:本科目核算本單位按規定提取、設置的專門用途的資金的收入、支出、結存情況,包括職工福利基備職工獎勵基金、事業發展基金,使用專用基金時;借記本科目,貸記「銀行存款」科目等有關科目,期 末,本科日貸方餘額為單位專用基金結存數。
k、備用金科目:核算本單位職工出差借款數。借款時,借記本科目、貸記「銀行存款」、「現金」科目,還款時,做相反分錄。
1、住房存款、住房基金是兩個對應會計科口,反映我單 位購房款的銀行實有數。
m、公積金存款、住房公積金是兩個對應會討科目,反映我單位交納公積金實有數。

會計核算的要求

1、對原始憑證的填制必須嚴格審查,不符合要求的不予接受。
2、記帳憑證的填制:記帳憑證使用交通廳統一下發的憑證填制,填制時須將所列項目填寫齊全,所要求籤章必須齊全,記帳憑證必須按月裝訂成冊,每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂,封皮的註明項目必須填寫齊全,蓋章完畢裝入檔案盒內,歸檔保管。
3、會計帳簿的設置登記:帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。
(1)、現金日記帳和銀行存款日記帳,由出納人員登記和管理,根據銀行收付,逐筆登記,每月結出餘額。現金余 額必須與庫存現金相符合,銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調節后達到一致。
(2)、明細分類帳是根據各項費用及規費收入等設置的,各帳戶餘額必須與總帳戶餘額一致。
(3)、總分類帳反映各帳戶總體情況,按總帳科目設置帳 戶,按匯總登記總帳。
(4)、記帳程序:審核原始憑證,填制記帳憑證,登記帳簿,月末結出帳戶餘額,明細帳與總帳核對並相符。
(5)、記帳規則:啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規範》第三節登記會計帳簿的要求辦理。
(6)、會計報表
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