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1 賬務 -賬務


       賬務是進行會計核算和會計處理的具體事務,它要求規範、正確、能夠及時提供一切核算資料,以適應經營管理需要,保證各類經營業務的順利進行。       在現階段賬務處理有兩種形式,一種是傳統的手工賬務處理,另一種是計算機賬務處理。計算機賬務處理有計算、匯總等許多方面的優勢,但仍然依靠手工的正確設置與輸錄,才會取得事半功倍的效果。

2 賬務 -賬務處理要求


       現行賬務採用手工處理還是計算機處理,只是處理方法的差異,就其處理目的來說是一樣的。也就是都應該按法定的會計制度設置會計科目,設置賬戶;填制和審核記張憑證;錄入憑證;試算平衡;對賬;編製報表,按期進行申報。

3 賬務 -計算機賬務處理


       有以下內容:       憑證處理;記賬;結賬;查詢;對賬。在由手工處理改為計算機處理時,需要按採用的財務軟體進行系統管理的設置,包括賬務初始化,科目、賬戶設置(與手工建賬相似),自動轉賬、列印輸出等。        計算機賬務初始化主要包括會計科目和賬戶的設置及相應數據的錄入,以保證賬務的對應與銜接。

設置會計科目


       會計科目的級別與級長:一般應設到三級,多的可以設到五級。        會計科目代碼。會計科目的代碼是指會計科目統一規定的代碼。企業可以根據情況增加會計科目和科目代碼。自定的會計科目的代碼,應與財政部規定的代碼的設定相吻合,例如:工業企業的資產為100,負債為200 等等。二級以下的代碼可以自己設定,大公司和企業集團應統一考慮,設定統一的代碼,以便會計信息共享。        會計科目名稱。會計科目名稱應按會計制度的規定設置,不應隨意簡化,例如:將「應付福利費」設置成「福利費」;將「應收賬款」設置成「應收款」等等,都是不規範的。        會計科目的類型。會計科目的類型是指使用的會計科目屬於哪一類,即資產類、負債類、成本類和損益類,以明確該科目在計算機處理中所具備的一些特性,在具體操作中用代號來實現,一般用阿拉伯數字中的 l、2、3、4、5來代替。        賬戶的定義。賬戶定義就是對賬戶的格式和賬戶餘額進行規定。賬戶的格式分三欄式、多欄式和數量金額式。賬戶餘額是指設置賬戶的年初數、累計發生額和本期餘額的借貸方向和金額。如果已記錄過手工賬,將手工賬轉為計算機記賬,那麼,要將手工賬轉入計算機的數據是在賬戶定義這一環節完成,也就是將賬簿上要結轉的數據的借貸方向,發生額和餘額,在此環節輸入計算機,以便以後按期輸入憑證。
設置自動轉賬


企業的一些賬務處理往往是固定的,只是不同期間的發生額不同而已。例如:每期結束時,要做如下分錄:借記「產品銷售收入」賬戶,貸記「本年利潤」賬戶;借記「本年利潤」賬戶,貸記「產品銷售成本」、「產品銷售費用」、「產品銷售稅金及附加」、「管理費用」、「財務費用」等賬戶。因此,多數財務軟體都能提供了自動轉賬功能。這項功能的實現是按照事先的設置來進行的。
自動轉賬設置包括:
①業務憑證順序號;②經濟業務摘要;③科目代號或名稱;④借貸方向;⑤金額來源;⑥計算公式。會計報表


會計報表是由報表格式和報表數據構成的。報表定義就是對會計報表的格式和數據來源的設定過程。
會計報表的格式多種多樣,除會計制度規定的報表種類(資產負債表、損益表、現金流量表)以外,各行業、各企業還可能根據國家不同的管理機構和本企業的需要設置其他報表,如管理費用表、主要產品成本表、流動資產表、應交增值稅明細表、工資計算表、製造成本表等等。
在通用會計軟體中,報表系統只是為用戶提供了自定義空白格式的功能,系統生成報表時,只能按用戶定義的格式生成。 報表的數據是按會計制度的規定,對已輸入的會計信息進行加工、整理、匯總、計算出來的。各報表的各個空白位置的數據,是依據設定的取數公式而形成的。 數據來源

自動采數:也就是根據計算機計算(或經單位自行導入引用)的設定條件,自動生成。主要有:
(l) 從賬中取數。從某賬戶中取某一時期或某一會計期間的某項數據。例如:通過科目代碼,確定獲取某一賬戶的餘額,借方累計發生額或貸方累計發生額等;或者從幾個賬戶中取數,進行會計匯總,填入報表中的某一行某一列中,例如:資產負債表中「存貨」來源於「材料採購」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」、 「材料成本差異」、「委託加工材料」、「自製半成品」、「產成品」、「分期收款發出商品」、「生產成本」等科目的期末借貸方餘額相抵后的差額填列。
(2)從報表中取數。從報表中取數是指從已形成的當前報表或其他報表中獲取數據填入某行某列中,例如:合計欄是由以上的欄目數據匯總加計;資產負債表的「本年利潤」可以從損益表中獲取。       手工輸入:是自動采數的補充形式,特別是在計算機尚未聯網時,下屬單位已有報表,為了匯總或分析,需要將下屬單位的報表中數據錄入計算機中。所以要手工輸入。

4 賬務 -手工賬務處理

       手工賬務處理與計算機處理的內容基本相同(不再贅述),兩者的差異,一個是手工錄入,計算機計算;另一個是「手工錄,手工算」。其實,隨著計算機的普及與應用,純手工的處理方式已經不多,許多單位運用Excal,依據會計核算要求,自行設計相當的應用形式,內容包括:設置會計科目、賬戶;填制和錄入列印記賬憑證;試算平衡;生成報表等等。
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