標籤:帳簿

賬簿(books of accounts),是由具有一定格式而又互相聯繫的賬頁所組成,用以全面、系統、連續記錄各項經濟業務的簿籍,是編製財務報表的依據,也是保存會計資料的重要工具。

1釋義

詞目:賬簿
讀音 zhàng bù
基本解釋
[account book] 記賬的簿冊
詳細解釋
記載錢物出入的簿冊。
《醒世恆言·張孝基陳留認舅》:「房中桌上,更無別物,單單一箇算盤,幾本賬簿。」 清 袁枚 《新齊諧·醫妒》:「命羣姬謝罪叩頭,並取田房賬簿、一切金幣珠翠,盡交夫人主裁。」 魯迅 《且介亭雜文·隨便翻翻》:「譬如我們看一家的陳年賬簿,每天寫著『豆付三文,青菜十文……』就知先前這幾個錢就可買一天的小菜,吃夠一家。」

2設置

賬簿
1、通過賬簿的設置和登記,記載、儲存會計信息。將會計憑證所記錄的經濟業務一一記入有關賬簿,可以完全反映會計主體在一定時期內所發生的各項資金運動,儲存所需要的各項會計信息。
2、通過賬簿的設置和登記,分類、匯總會計信息。賬簿由不同的相互關聯的賬戶所組成。通過賬簿記錄,一方面可以分門別類地反映各項會計信息,提供一定時期內經濟活動的詳細情況;另一方面可以通過發生額、餘額計算,提供各方面所需要的總括會計信息,反映財務狀況及經營成果的綜合價值指標。
3、通過賬簿的設置和登記,檢查、校正會計信息。賬簿記錄是會計憑證信息的進一步整理。如在永續盤存法下,通過有關盤存賬戶餘額與實際盤存或核查結果的核對,可以確認財產的盤盈或盤虧,並根據實際結存數額調整賬簿記錄,做到賬實相符,提供如實、可靠的會計信息。
4、通過賬簿的設置和登記,編報、輸出會計信息。為了反映一定日期的財務狀況及一定時期的經營成果,應定期進行結賬工作,進行有關賬簿之間的核對,計算出本期發生額和餘額,據以編製會計報表,向有關各方面提供所需的會計信息。

3保管期限

1、總賬:15年(包括日記總賬)。
2、明細賬:15年
3、日記賬:15年(現金和銀行存款日記賬保管25年)。
4、固定資產卡片:固定資產報廢清理后保管5年。
5、輔助賬簿:15年 。

4設置原則

任何單位都應當根據本單位經濟業務的特點和經營管理的需要,設置一定種類和數量的賬簿。一般說來,設置賬簿應當遵循下列原則:
(一)賬簿的設置要能保證全面、系統地反映和監督各單位的經濟活動情況,為經營管理提供系統、分類的核算資料。
(二)設置賬簿要在滿足實際需要的前提下,考慮人力和物力的節約,力求避免重複記賬。
(三)賬簿的格式,要按照所記錄的經濟業務的內容和需要提供的核算指標進行設計,要力求簡便實用,避免繁瑣重複。

5種類

外形特徵
訂本式賬簿
活頁式賬簿
卡片式賬簿
日常管理
一,各種賬簿應分工明確,有專門人員保管,一般由賬簿的記賬人員負責保管。
二,會計賬簿未經領導或會計負責人批准,非經管人員不得隨意查閱、摘抄和複製。
三,會計賬簿一般不得隨意攜帶外出,特殊情況需要帶出的。應經過單位領導或會計主管人員批准,並指定專人負責外出會計賬簿的安全、完整。
四,會計賬簿不得隨意交與其他人員管理,防止塗改、毀壞賬簿等問題的發生。

保管要求

一,歸檔前,應檢查更換的舊賬是否齊全,是否全部結賬,餘額是否都已結轉;訂本式賬簿應註銷空行及空頁;活頁式賬簿應抽出未使用的空頁,裝訂成冊並註明賬頁的總頁碼及每一賬戶的分頁碼。
二,更換下來的舊賬簿,再進行整理的基礎上裝訂成冊。
三,舊賬簿整理裝訂后應編製目錄,填寫移交清單,辦理移交手續,歸檔保管。將賬簿名稱、冊數、頁碼、保管期限等填入「會計賬簿歸檔保管登記表」。
四,各種賬簿同會計憑證、會計報表一樣都是重要的經濟檔案,必須按照會計制度統一規定的保管期限妥善保管,不得丟失和任意銷毀,報關期滿后,應按照規定的審批程序報經批准后才能銷毀。

6注意事項

建賬全是買新的賬本,而更換賬簿卻不只與賬簿的新舊有關,一般情況下,為了清晰地反映各個會計年度的財務狀況和經營成果,每個會計年度開始時,都要啟用新賬,並把上年度的會計賬簿歸檔保管。
現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬及一般的明細分類賬都要每年更換新賬,但固定資產明細賬或固定資產卡片可以繼續使用,不必每年更換新賬。
年終結賬后,有期末餘額的賬戶,應將其餘額結轉至下年度新賬簿的相應賬戶中去。結轉時,將有餘額的賬戶的餘額直接記入新賬簿中相對應的賬戶中的餘額欄內,不需要編製記賬憑證,也不必將餘額再記入本年賬戶的借方或貸方。
下年度新開賬戶的第一行,填寫的日期是1月1日,「摘要」欄註明「上年結轉」字樣,同時,將上年結轉餘額記入「餘額」欄,並標明餘額方向。上年度該賬戶的借方餘額,轉至本年度新賬內仍為借方餘額,上年度該賬戶的貸方餘額,轉至本年度新賬內仍為貸方餘額。
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