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銀行存款餘額調節表

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銀行存款餘額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在於核對企業帳目與銀行帳目的差異,也用於檢查企業與銀行帳目的差錯。

1簡介

編製方法
銀行存款餘額調節表的編製方法一般是在雙方賬面餘額的基礎上,分別補記對方已記而本方未記賬的帳項金額,然後驗證調節后的雙方賬目是否相符。
步驟一
企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
步驟三
銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款餘額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬  通過核對調節,「銀行存款餘額調節表」上的雙方餘額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等,要麼是未達帳項未全部查出,要麼是一方或雙方記帳出現差錯,需要進一步採用對帳方法查明原因,加以更正。調節相等后的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經划帳,而企業尚未入帳的未達帳項,要待銀行結算憑證到達后,才能據以入賬,不能以「銀行存款調節表」作為記帳依據。

2舉例說明

企業對賬單記錄
企業對賬單
日期
憑證號
摘要
借方
貸方
方向
餘額
標記
2012-3-1

期初餘額


100,000.00

2012-3-1
銀付-001
付料款

30,000.00
70,000.00
2012-3-1
銀付-002
付料款

20,000.00
50,000.00
2012-3-1
銀收-001
收銷貨款
10,000.00

60,000.00
2013-3-2
銀收-002
收銷貨款
20,000.00

80,000.00
2012-3-2
銀付-003
交稅金

80,000.00
0.00
2012-3-3
銀收-003
收銷貨款
60,000.00

60,000.00

2012-3-3
銀付-004
取備用金

20,000.00
40,000.00

2012-3-5

期末餘額


40,000.00

存款餘額調節表
銀行存款餘額調節表編製如下表:
銀行存款餘額調節表




開戶行及賬號:


金額單位:元
項目
金額
項目
金額
企業銀行存款日記賬餘額
40000
銀行對賬單餘額
10000
加:銀行已收、企業未收款
80000
加:企業已收、銀行未收款
60000
減:銀行已付、企業未付款
70000
減:企業已付、銀行未付款
20000
調節后的存款餘額
50000
調節后的存款餘額
50000
主管:
會計:

出納:


編製單位:

概述
一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單,具體操作如下:

具體操作

1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目,在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去,不再記入調節表。
2.核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去(企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方)。
3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表,之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行,科目記錄顛倒,數額誤差等錯誤,如果有,則在企業賬單中進行修改,並修正對賬單中的單位賬面餘額。
4.核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中,查找是否有本月未達賬項入賬,若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號,已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。
5.如果最後還是不等,可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢
6.記得公式套用,例如:貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金 等等
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